Подоходный налог в Германии: условия и ставки

Есть несколько типов налоговых начислений:

• Собственно подоходный налог для физических лиц

Его автоматически вычитают из окладной части. На счет работнику приходит «чистая» сумма («нетто»).

Зарплаты среднего и младшего медицинского персонала в Германии различаются в разных землях и колеблются от 1900 до 3500 евро в месяц. Оклад зависит от квалификации, стажа, специализированного обучения. Чем больше опыта у сотрудника, тем выше его оклад. Самые высокие зарплаты у медсестер в Гессене, наиболее низкие — в восточных землях.

Вы можете заметить, что даже при самой низкой ставке общий годовой доход превышает минимальный порог в 9000 евро. Налог будет уплачиваться только с суммы разницы между доходом и необлагаемым минимумом. При этом медсестры обычно зарабатывают не более 30 000 евро в год (также, как социальные работники, воспитатели в детских садах, парикмахер). К этой категории работников применяется наименьшая налоговая ставка 14%.

Минимальный необлагаемый налогом порог может быть отменен, если в семье у супругов очень большая разница в доходах, или налогоплательщик совмещает работу в нескольких местах.

• Социальные отчисления, 50% суммы которых оплачивает работодатель, 50% удерживается из зарплаты. К ним относятся:

1. Обязательное медицинское страхование — 14,6%
2. Обязательное пенсионное страхование — 18,6%
3. Обязательное страхование, если возникнет необходимость в уходе (длительная болезнь, реабилитация после операций и травм, инвалидность и прочее) — 3,05%
4. Страхование на случай безработицы — 2,4%

• Дополнительные взносы, которые удерживаются из зарплаты:

1. Церковный — 8-9%
2. Солидарности с новыми федеральными землями — 5,5%

Наемные работники не обязаны подавать декларацию, т.к. налог за них уже оплачен, но налоговые консультанты все же рекомендуют это сделать. Если доход фиксированный, бланк легко заполнить в распечатанном виде или удаленно через специальную программу. К преимуществам самостоятельной подачи декларации относится то, что в течение года могут накопиться расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу.

Задача усложняется, когда появляются дополнительные заработки, которые также нужно отразить в декларации. В этом случае всегда можно обратиться к посреднику. При подаче декларации через консультанта, сроки уплаты налога существенно сдвигаются. Отсрочка может составлять несколько месяцев.

Самостоятельно подавать декларацию обязаны те, кто работает сам на себя — предприниматели, врачи частной практики, адвокаты, те, кто оказывает индивидуальные услуги (услуги медработников в том числе — сиделок, медсестер).

В Германии существует понятие «издержки, связанные с получением дохода».

1. При устройстве на работу. Если вам пришлось ехать в другой город для собеседования, то вы можете снизить налогооблагаемую часть на эту сумму. Ваши затраты — это оплата транспорта и гостиницы. Сохраните оригиналы квитанций.
2. Во время трудовой деятельности. Если вы добираетесь на работу в другой город или другую федеральную землю, затраты на транспорт также не облагаются налогом.

Сроки возмещения излишне уплаченного налога от 2 до 6 месяцев.

Подоходным налогом не облагается сумма заработка родителей для содержания детей — чуть более 7000 евро в год на одного ребенка.

Поскольку в Германии довольно сложная налоговая система, высчитать свой чистый доход вы можете только приблизительно. Наиболее распространенная ставка для младшего медперсонала 14%.